Ahorro fiscal · Límites para 2026
Artículo 179 y amortización acelerada
Cuando compras un camión de recogida de basura para tu empresa, la Agencia Tributaria (IRS) te permite deducir la mayor parte o la totalidad del coste de los impuestos de este año, en lugar de repartir la deducción a lo largo de cinco o más años. Para 2026, la Sección 179 y la amortización acelerada del 100 % pueden suponer deducciones que reducen drásticamente el coste real de un camión nuevo.
Compra. Descuenta. Ahorra.
Ejemplos de la vida real
Qué podría significar esto para ti
Tres ejemplos ilustrativos con un tipo impositivo combinado del 30,5 % (25 % federal + 5,5 % estatal, uso 100 % empresarial). A continuación encontrarás un desglose sencillo y claro de cómo funcionan realmente la Sección 179 y la amortización acelerada. Tu ahorro real dependerá de tu tramo impositivo, tu estado y tu situación empresarial.
Comprar
$180,000
Cargadora trasera simple
Propietario-operador
Comprar
$540,000
Tres camiones
Flota de tamaño medio
Comprar
$3,000,000
Renovación a gran escala de la flota
Amplia flota
Lenguaje sencillo
¿Qué es la sección 179?
El artículo 179 del Código Fiscal del IRS es una deducción fiscal para las empresas que compran maquinaria, incluidos los camiones de basura. Aquí tienes la versión resumida en 60 segundos.
Conceptos básicos
Artículo 179
Una amortización total en el primer año que permite a tu empresa deducir el coste de la compra de equipos de forma inmediata, en lugar de repartirlo a lo largo de varios años.
Normalmente, la Agencia Tributaria (IRS) obliga a amortizar el coste de un camión de forma gradual, a lo largo de cinco años o más. La sección 179 te permite saltarte ese proceso y amortizar el precio total de compra el mismo año en que lo pones en servicio.
¿Por qué es importante esto? Porque deducir 180 000 dólares de los ingresos de tu empresa hoy reduce tu deuda tributaria hoy mismo, no dentro de cinco años. Ese dinero te lo quedas tú, en lugar de que se lo quede la Agencia Tributaria.
Para el año 2026, tu empresa podrá deducir hasta 2.560.000 dólares en compras de equipos que cumplan los requisitos, en virtud del artículo 179. La deducción comienza a reducirse progresivamente una vez que el total de las compras supere los 4.090.000 dólares, y desaparece por completo a partir de los 6.650.000 dólares; por lo tanto, está pensada para pequeñas y medianas empresas, no para grandes corporaciones.
Ejemplo rápido
Compras un camión de basura de 180.000 dólares y lo utilizas al 100 % para tu actividad empresarial. En virtud del artículo 179, puedes deducir la totalidad de los 180.000 dólares de los ingresos empresariales de este año, en lugar de deducir unos 36.000 dólares al año durante cinco años.
Lenguaje sencillo
¿Qué es la amortización acelerada?
La amortización acelerada es una deducción independiente que se aplica junto con la Sección 179. El principio es el mismo (deducir el coste por adelantado), pero las normas son diferentes, y en 2025 se producirá un cambio importante.
Conceptos básicos
Amortización acelerada
Una deducción adicional en el primer año que se aplica a cualquier gasto que no esté ya cubierto por el artículo 179.
Una vez que hayas aplicado la deducción de la Sección 179 (hasta el límite anual), la amortización acelerada te permite amortizar el resto del coste de la furgoneta en el mismo año. A partir de 2025, ese porcentaje de amortización acelerada volverá a ser del 100 %.
En el caso de los bienes adquiridos a partir del 19 de enero de 2025, la Ley «One Big Beautiful Bill» restableció la amortización acelerada al 100 %. Esto sustituyó al anterior calendario de reducción gradual, según el cual estaba previsto que la amortización acelerada se redujera al 40 % en 2025, al 20 % en 2026 y a cero en 2027.
El efecto práctico: gracias a la sección 179 y a la amortización acelerada del 100 %, la mayoría de los compradores de camiones de recogida de residuos pueden deducir, en la práctica, la totalidad del precio de compra de un camión (o de una flota) en el año en que lo ponen en servicio.
Diferencia clave con respecto al artículo 179
La sección 179 tiene como límite la base imponible de tu empresa: no puedes deducir más de lo que has obtenido. La amortización acelerada no tiene límite de ingresos, por lo que puede generar o aumentar una pérdida neta empresarial que se pueda trasladar a ejercicios futuros.
El orden de las operaciones
Cómo colaboran entre sí
Primero se aplica la Sección 179, luego la amortización acelerada y, por último, la amortización ordinaria. A continuación se muestra el desglose de una compra de flota por valor de 3.000.000 $ para el año 2026.
Importe total de la compra de equipos
$3,000,000
Paso
1
Aplicar el artículo 179
Deduce hasta el límite máximo de 2.560.000 dólares para 2026. Esto cubre la mayor parte de la compra de inmediato.
Paso
2
Aplicar una amortización acelerada del 100 %
Lo que quede (3 millones de dólares − 2,56 millones de dólares = 440 000 dólares) se deduce íntegramente como amortización acelerada en el mismo ejercicio fiscal.
Paso
3
Amortización ordinaria sobre cualquier saldo restante
Tras los pasos 1 y 2, cualquier activo que quedara registrado se amortizaría según el método MACRS estándar a lo largo de 5 años. Con la bonificación del 100 % en vigor, no queda nada pendiente.
Deducción total del primer año
$3,000,000
Se deduce, en la práctica, el 100 % del importe de la compra en el año en que se pone en servicio.
Las ventajas de RDK
¿Por qué los camiones de recogida de residuos reciben el mejor trato?
No todos los vehículos cumplen los requisitos de la Sección 179 en la misma medida: el IRS impone límites máximos estrictos a los turismos, las furgonetas e incluso a algunos todoterrenos grandes. Los camiones de basura quedan exentos de todos y cada uno de esos límites.
Por qué es importante
Sin límite de vehículos
Todos los camiones de recogida de residuos de nuestro parque móvil cumplen los requisitos para la deducción íntegra prevista en la Sección 179; no se aplica ningún límite de 30 500 ni de 32 000 dólares por vehículo.
El IRS clasifica los vehículos en categorías según su peso bruto nominal (GVWR). Todos los camiones de recogida de residuos tienen un GVWR superior a 14.000 lb —normalmente de 33.000 lb o más—, lo que los sitúa en la categoría de vehículos comerciales pesados, sin límite máximo según la Sección 179.
A modo de referencia, a continuación se indica cómo clasifica el IRS los vehículos a efectos de la Sección 179 en 2026:
Los vehículos ligeros con un peso bruto máximo autorizado (GVWR) inferior a 6.000 lb (la mayoría de los turismos y camionetas pequeñas) tienen un límite máximo de unas 20.400 dólares en deducciones combinadas durante el primer año.
Los SUV pesados y las camionetas con un peso bruto máximo autorizado (GVWR) de entre 6.001 y 14.000 libras, diseñados principalmente para el transporte de pasajeros, tienen un límite de 32.000 dólares en las deducciones de la Sección 179.
Los vehículos con un peso bruto máximo autorizado (GVWR) superior a 14 000 lb o modificados para un uso no personal —incluidos todos los camiones de recogida de residuos— no tienen ningún límite específico por vehículo. Se pueden deducir íntegramente hasta el límite global de la Sección 179, que asciende a 2,56 millones de dólares.
Conclusión
Un todoterreno de 80.000 dólares utilizado para fines empresariales tiene un límite de 32.000 dólares en virtud de la sección 179. Un camión con garra o un cargador trasero de 80.000 dólares permite deducir la totalidad de los 80.000 dólares. La diferencia se acumula rápidamente en la compra de varios camiones.
Ejercicio fiscal 2026
Las cifras de un vistazo
Las cifras clave que todo comprador de camiones de recogida de residuos debería conocer de cara a la planificación fiscal para 2026.
$2.56M
Deducción máxima prevista en el artículo 179
$4.09M
Umbral de eliminación gradual
100%
Tasa de amortización acelerada
50 % o más
Uso empresarial obligatorio
No te saltes esta parte
Normas importantes que debes conocer
La sección 179 y la amortización acelerada son herramientas muy útiles, pero están sujetas a normas específicas. Si cometes algún error al aplicarlas, podrías perder la deducción o dar lugar a una recuperación posterior.
Puesta en servicio antes del 31 de diciembre
El camión debe entregarse y ponerse en funcionamiento en tu empresa antes de que finalice el ejercicio fiscal. Si encargas un camión en diciembre pero no lo recibes hasta enero, la deducción se trasladará al año siguiente. Planifica con antelación para cumplir los plazos de fin de año.
Más del 50 % de uso empresarial
El camión debe utilizarse en más de un 50 % para fines profesionales durante el año en que se ponga en servicio. Si el uso profesional desciende por debajo del 50 % en un año posterior, la Agencia Tributaria (IRS) puede exigirte que recuperes parte de la deducción como ingresos. En el caso de los camiones de recogida de residuos comerciales, esto casi nunca supone un problema.
Límite de ingresos según el artículo 179
Las deducciones previstas en el artículo 179 no pueden superar la base imponible de tu empresa correspondiente al ejercicio. Si optas por una deducción superior a lo que tu base imponible puede absorber, el excedente se traslada a ejercicios fiscales futuros. La amortización acelerada no tiene este límite y puede generar una pérdida neta.
Tanto los camiones nuevos como los de segunda mano cumplen los requisitos
Tanto la Sección 179 como la amortización acelerada se aplican a los equipos nuevos y de segunda mano, siempre y cuando el camión sea «nuevo para tu empresa». Esto significa que puedes comprar un camión al finalizar el contrato de leasing o una unidad de segunda mano de nuestro stock y seguir teniendo derecho a la deducción completa.
Haz tus propios cálculos
Calculadora de ahorro fiscal
Introduce el precio de compra, el porcentaje de uso profesional y los tipos impositivos para ver la deducción estimada y el ahorro fiscal del primer año. Los valores predeterminados se basan en una furgoneta de 180 000 dólares utilizada al 100 % con fines profesionales, según los límites de 2026.
Calculadora de la sección 179
Calcula cuánto te ahorrarías
Modifica los datos de entrada que aparecen a continuación para simular diferentes escenarios. Los resultados se actualizan al instante.
Camión y uso
Deducciones
Tipos impositivos
Ahorro estimado
Son solo estimaciones. El ahorro fiscal real depende de los ingresos de tu empresa, su estructura, las deducciones aplicables y otros factores. Consulta siempre a tu contable antes de presentar la declaración.
Preguntas frecuentes
Preguntas frecuentes sobre la sección 179 y la amortización acelerada
¿Cuál es la diferencia entre la Sección 179 y la amortización acelerada?
Ambas opciones te permiten amortizar la compra de equipos en el año en que los pones en servicio. Las diferencias principales son:
La sección 179 tiene como límite la base imponible de tu empresa para el ejercicio (un máximo de 2,56 millones de dólares en 2026) y tú decides qué importe aplicar cada año. Cualquier importe que supere tu base imponible se traslada al ejercicio siguiente.
La amortización acelerada no tiene límite de ingresos y se aplica automáticamente (puedes optar por no acogerte a ella, pero tienes que hacerlo expresamente). A partir de 2025, el porcentaje vuelve a ser del 100 % para los bienes que cumplan los requisitos y se adquieran a partir del 19 de enero de 2025.
Primero se aplica la sección 179 y, a continuación, la amortización acelerada al coste restante.
¿Puedo aplicar estas deducciones a un camión de basura de segunda mano?
Sí. Tanto la Sección 179 como la amortización acelerada se aplican a los equipos nuevos y de segunda mano, siempre y cuando el camión sea nuevo para tu empresa (es decir, que no lo tuvieras anteriormente). Los camiones al final de su contrato de leasing, los camiones reacondicionados y el stock de segunda mano cumplen los requisitos.
¿Y si financio la furgoneta en lugar de pagarla al contado?
Los camiones financiados siguen pudiendo acogerse a la deducción íntegra prevista en la Sección 179 y a la amortización acelerada. La Agencia Tributaria (IRS) considera que has «adquirido» el camión en el momento en que se pone en servicio, independientemente de cómo lo hayas pagado. Por lo tanto, puedes deducir el precio total de compra en el primer año, aunque solo estés realizando pagos mensuales; este es uno de los aspectos más ventajosos de la Sección 179.
Esto significa que muchos operadores de flotas pueden deducir más de lo que pagaron de su propio bolsillo durante el primer año, lo que genera un beneficio real en efectivo superior a su desembolso efectivo real.
¿Cómo funciona la reducción gradual de la deducción prevista en el artículo 179?
En 2026, la deducción de la Sección 179 comenzará a reducirse progresivamente, dólar por dólar, cuando el total de tus compras de equipamiento que cumplan los requisitos supere los 4.090.000 dólares. Por cada dólar que supere ese umbral, tu deducción de 2,56 millones de dólares se reducirá en un dólar. La deducción se eliminará por completo una vez que el total de tus compras alcance aproximadamente los 6.650.000 dólares.
Esta medida tiene por objeto limitar la aplicación de la sección 179 a las pequeñas y medianas empresas. Si gastas más de 6,65 millones de dólares en equipamiento, tendrás que recurrir exclusivamente a la amortización acelerada y a la amortización ordinaria según el MACRS.
¿Qué significa realmente «puesta en servicio»?
«Puesta en servicio» significa que el camión está listo y disponible para el uso comercial previsto. En el caso de un camión de recogida de basuras, eso suele significar que ya se ha entregado, se le ha otorgado el título de propiedad, se ha matriculado y está operativo para realizar las rutas, y no que siga en una lista de espera a la espera de ser fabricado o equipado.
Si tu ejercicio fiscal finaliza el 31 de diciembre, el camión debe ponerse en servicio antes de esa fecha para poder solicitar la deducción en el ejercicio en curso. Haz tu pedido con antelación para disponer de tiempo suficiente para la fabricación, la entrega, la matriculación y cualquier trabajo de acondicionamiento.
¿Qué pasa si vendo la furgoneta más adelante?
Si vendes un camión dentro de su periodo de recuperación de la amortización (5 años para la mayoría de la maquinaria pesada) y te has acogido a deducciones aceleradas en virtud del artículo 179 o a la amortización acelerada, el IRS podría considerar que parte del precio de venta corresponde a la recuperación de la amortización, es decir, ingresos ordinarios sujetos a tu tipo impositivo habitual.
Esto no es motivo para descartar la Sección 179, pero es un factor que hay que tener en cuenta en la planificación a largo plazo. Tu asesor fiscal puede hacer un análisis para determinar si el momento en que se produce la recuperación compensa el ahorro del primer año.
¿Por qué es tan importante la amortización acelerada del 100 % para el año 2026?
Antes de la Ley «One Big Beautiful Bill» (2025), estaba previsto que la amortización acelerada se redujera progresivamente: un 60 % en 2024, un 40 % en 2025, un 20 % en 2026 y hasta cero en 2027. Esto significaba que las grandes flotas que compraran por encima del límite establecido en la Sección 179 perderían importantes deducciones cada año.
La recuperación del 100 % cambia esta situación. En el caso de los bienes adquiridos a partir del 19 de enero de 2025, se puede deducir la totalidad de la base fiscal restante en concepto de amortización acelerada, lo que convierte a 2026 en uno de los ejercicios fiscales más favorables para la compra de equipos en más de una década.
¿Tengo que hacer algo especial en el concesionario?
No. RDK no se encarga de presentar tu declaración de la renta, pero sí nos aseguramos de que la documentación que acredita tu compra —factura, contrato de compraventa, fecha de entrega, número de bastidor— esté en regla y completa para tu asesor fiscal. También podemos ayudarte a programar la entrega para que se realice dentro de tu ejercicio fiscal si tienes que cumplir un plazo de fin de año.
Ponte en contacto con nosotros con antelación. Cuanto más se acerque el 31 de diciembre, más difícil resultará garantizar que el equipo esté en servicio antes de que termine el año.
Aviso legal sobre impuestos
RDK Truck Sales es un concesionario de camiones de recogida de residuos, no un profesional fiscal, un contable público certificado (CPA) ni un asesor financiero. Toda la información de esta página es de carácter general, está actualizada, según nuestro leal saber y entender, a fecha del ejercicio fiscal 2026, y se facilita únicamente con fines informativos. La legislación fiscal es compleja y cambia con frecuencia. Los límites de la sección 179, los tipos de amortización acelerada, los umbrales de eliminación gradual, las normas de clasificación de vehículos y las normas de recuperación pueden variar en función de la legislación, las directrices del IRS, la estructura de su empresa, sus ingresos, su estado y sus circunstancias específicas. La calculadora de esta página solo ofrece estimaciones y no debe utilizarse como base para la presentación de declaraciones de impuestos ni para la planificación fiscal. Consulte siempre a un contable público certificado (CPA) o a un profesional fiscal cualificado antes de tomar decisiones de compra basadas en el tratamiento fiscal previsto.
¿Listo para comprar?
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Los plazos de fin de año se acercan rápidamente. Si estás pensando en realizar una compra al amparo de la Sección 179 para el ejercicio fiscal actual, cuanto antes empieces, más tiempo tendremos para que te entreguen el camión y lo pongamos en servicio antes del 31 de diciembre.